Déclaration du compte-titres aux impôts en 2026 : guide complet
Déclaration du compte-titres aux impôts en 2026 : guide complet Vous détenez un compte-titres ordinaire (CTO) et la saison fiscale approche ? Contrairement au PEA, le compte-titres génère des obligations déclaratives chaque année, que vous ayez vendu des titres ou simplement perçu des dividendes. Ce guide vous explique comment déclarer correctement vos revenus de compte-titres pour l'exercice 2025. Pourquoi le compte-titres est plus complexe à déclarer que le PEA Le [PEA bénéficie d'un
Déclaration du compte-titres aux impôts en 2026 : guide complet
Vous détenez un compte-titres ordinaire (CTO) et la saison fiscale approche ? Contrairement au PEA, le compte-titres génère des obligations déclaratives chaque année, que vous ayez vendu des titres ou simplement perçu des dividendes. Ce guide vous explique comment déclarer correctement vos revenus de compte-titres pour l'exercice 2025.
Pourquoi le compte-titres est plus complexe à déclarer que le PEA
Le [PEA bénéficie d'une enveloppe fiscale](https://invest-strategy.com/blog/bourse/pea-declaration-impots-2026/) qui simplifie la déclaration : tant que vous ne retirez pas, rien à déclarer. Le compte-titres, lui, est fiscalement transparent. Chaque opération génère un événement fiscal :
- Dividendes perçus : imposés l'année de perception
- Plus-values réalisées : imposées l'année de la vente
- Moins-values réalisées : reportables pendant 10 ans
- Intérêts et coupons : imposés l'année de perception
Pour comprendre les différences de fiscalité entre PEA et CTO, consultez notre article sur la [fiscalité du compte-titres](https://invest-strategy.com/blog/bourse/fiscalite-compte-titres-cto/).
Le calendrier fiscal 2026
La déclaration des revenus 2025 suit ce calendrier :
- 9 avril 2026 : ouverture de la déclaration en ligne
- 21 mai 2026 : date limite départements 01 à 19
- 28 mai 2026 : date limite départements 20 à 54
- 4 juin 2026 : date limite départements 55 à 976
Votre courtier transmet l'IFU (Imprimé Fiscal Unique) à l'administration fiscale et à vous-même, généralement entre février et avril. Ce document est la base de votre déclaration.
Déclarer les dividendes du compte-titres
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU)
Par défaut, les dividendes perçus sur un CTO sont soumis au PFU, désormais à 31,4 % en 2026 (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux, suite à la hausse de la CSG).
Cases de la déclaration 2042 :
- Case 2DC : dividendes bruts perçus
- Case 2AB : crédits d'impôt sur valeurs étrangères
- Case 2CK : prélèvement forfaitaire déjà versé (acompte de 12,8 % prélevé à la source)
Notre article détaillé sur l'[imposition des dividendes en CTO](https://invest-strategy.com/blog/bourse/cto-impot-dividendes/) explique chaque mécanisme.
L'option pour le barème progressif
Si votre taux marginal d'imposition est inférieur à 12,8 %, le barème progressif peut être plus avantageux. En cochant la case 2OP, vous optez pour le barème progressif sur tous vos revenus du capital.
Avantage du barème progressif : vous bénéficiez d'un abattement de 40 % sur les dividendes. Cet abattement n'existe pas avec le PFU.
Exemple concret :
- Dividendes bruts : 5 000 euros
- PFU : 5 000 x 31,4 % = 1 570 euros d'impôt total
- Barème (TMI 11 %) : 5 000 x 60 % x 11 % + 5 000 x 18,6 % = 330 + 930 = 1 260 euros
Dans cet exemple, le barème progressif fait économiser 310 euros. Notre [comparatif flat tax vs barème](https://invest-strategy.com/blog/bourse/flat-tax-ou-bareme-progressif/) vous aide à choisir.
Déclarer les plus-values du compte-titres
Le calcul de la plus-value
La plus-value se calcule simplement : prix de vente - prix d'achat - frais de transaction.
Votre courtier effectue ce calcul pour vous et le reporte sur l'IFU. Pour les méthodes de calcul détaillées (FIFO, CUMP), consultez notre guide sur le [calcul des plus-values en CTO](https://invest-strategy.com/blog/bourse/plus-value-cto-calcul/).
Les cases à remplir
Formulaire 2042 :
- Case 2CG : plus-values nettes imposables au PFU
- Case 2BH : plus-values nettes imposables au barème progressif (si option 2OP cochée)
Formulaire 2074 (plus-values mobilières) :
Ce formulaire détaillé est requis dans les cas suivants :
- Plus-values avec abattement pour durée de détention (titres acquis avant 2018)
- Compensation entre plus-values et moins-values de différentes natures
- Plus-values sur titres de sociétés non cotées
- Cession de titres avec report ou sursis d'imposition
Imposition des plus-values
| Régime | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux | Total |
|--------|--------------------|-----------------------|-------|
| PFU (défaut) | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Barème progressif | TMI (0-45 %) | 18,6 % | Variable |
Pour une vue globale de l'imposition des [plus-values boursières](https://invest-strategy.com/blog/bourse/plus-value-boursiere-impot/), consultez notre article dédié.
Gérer les moins-values : un levier fiscal puissant
Les moins-values réalisées sur un compte-titres sont un outil d'optimisation fiscale souvent sous-estimé.
Le mécanisme de compensation
Les moins-values d'une année se compensent d'abord avec les plus-values de la même année. Si les moins-values excèdent les plus-values, le solde est reportable pendant 10 ans.
Exemple :
- 2025 : plus-value de 3 000 euros sur Action A, moins-value de 5 000 euros sur Action B
- Solde : -2 000 euros (reporté)
- 2026 : plus-value de 4 000 euros
- Plus-value imposable 2026 : 4 000 - 2 000 = 2 000 euros
Cases de la déclaration
- Case 2VH : moins-values nettes de l'année (si les pertes excèdent les gains)
- Le report des moins-values antérieures se fait automatiquement si vous avez déclaré correctement les années précédentes
Dividendes d'actions étrangères : attention à la double imposition
Si votre CTO contient des actions étrangères (américaines, allemandes, etc.), vos dividendes subissent une retenue à la source dans le pays d'origine :
- Etats-Unis : 15 % (avec convention fiscale)
- Allemagne : 26,375 %
- Suisse : 35 %
Pour éviter la double imposition, vous bénéficiez d'un crédit d'impôt à déclarer en case 2AB. Ce crédit vient en déduction de l'impôt français.
Vérifiez attentivement les montants sur votre IFU : les crédits d'impôt étrangers sont parfois mal calculés par les courtiers.
Erreurs fréquentes à éviter
1. Ne pas déclarer les dividendes réinvestis
Même si vous réinvestissez automatiquement vos dividendes (DRIP), ils sont imposables l'année de leur perception. Le fait de les réinvestir ne reporte pas l'imposition.
2. Oublier les opérations sur titres (OST)
Les échanges de titres lors d'OPA, fusions ou splits peuvent générer des plus-values imposables. Vérifiez votre IFU pour ces opérations.
3. Ne pas reporter les moins-values
Si vous avez déclaré des moins-values les années précédentes, assurez-vous qu'elles sont bien reportées sur votre déclaration 2026. Le report n'est pas toujours automatique.
4. Confondre CTO et PEA dans la déclaration
Les revenus du CTO et du PEA ne vont pas dans les mêmes cases. Séparez bien les deux. Pour la déclaration du PEA, consultez notre [guide dédié PEA](https://invest-strategy.com/blog/bourse/pea-declaration-impots-2026/).
Optimiser sa déclaration : les leviers légaux
Récolter les moins-values en fin d'année (tax-loss harvesting)
Technique d'optimisation : vendre des positions en moins-value avant le 31 décembre pour créer des moins-values déductibles. Vous pouvez racheter les mêmes titres ensuite (pas de règle de wash sale en France, contrairement aux Etats-Unis).
Choisir entre PFU et barème chaque année
L'option pour le barème progressif se fait chaque année. Recalculez systématiquement les deux options. Si votre TMI est de 0 % ou 11 %, le barème est souvent préférable grâce à l'abattement de 40 % sur les dividendes.
Envisager le transfert vers un PEA
Si vous détenez des actions éligibles au PEA sur un CTO, envisagez de les vendre et de racheter via votre PEA. La plus-value sera imposée à la vente, mais les gains futurs bénéficieront du cadre fiscal avantageux du PEA. Pour comprendre les avantages, lisez notre [guide sur la fiscalité du PEA](https://invest-strategy.com/blog/bourse/fiscalite-pea-explication-simple/).
Checklist déclaration CTO 2026
- [ ] Récupérer l'IFU auprès de chaque courtier (si plusieurs comptes)
- [ ] Vérifier les dividendes déclarés (case 2DC)
- [ ] Vérifier les plus-values (case 2CG ou 2BH)
- [ ] Contrôler les crédits d'impôt étrangers (case 2AB)
- [ ] Vérifier le report des moins-values antérieures
- [ ] Comparer PFU vs barème progressif (case 2OP)
- [ ] Valider avant la date limite de votre département
Ce qu'il faut retenir
La déclaration du compte-titres est plus complexe que celle du PEA, mais elle est largement automatisée grâce à l'IFU. Votre rôle est de vérifier les montants pré-remplis et de choisir entre PFU et barème progressif.
Les points clés : le PFU est passé à 31,4 % en 2026, les moins-values sont reportables 10 ans, et l'abattement de 40 % sur les dividendes n'est disponible qu'avec le barème progressif. Prenez le temps de simuler les deux options sur impots.gouv.fr avant de valider.
Pour aller plus loin, explorez notre [guide complet de la fiscalité boursière en France](https://invest-strategy.com/blog/bourse/fiscalite-bourse-france-guide-complet/) et notre article sur l'[imposition des dividendes](https://invest-strategy.com/blog/bourse/dividendes-imposition/).